出租马来西亚房产所得的租赁收入，属于马来西亚所得税的征税范围。即使业主居住在日本等海外地区，也可能需要在马来西亚申报。
马来西亚税务上的非居民个人，租赁收入原则上适用30%的税率。但这并不是直接对租金总额征收30%，而是先扣除税务上允许的费用，再计算租赁所得。
税务居民与非居民适用不同税率
马来西亚个人所得税税率及扣除方式，会因属于税务居民或非居民而不同。
| 类别 | 税率适用方式 |
|---|---|
| 税务居民 | 原则上指一年内在马来西亚停留至少182天的人士，按所得适用累进税率。 |
| 非税务居民 | 原则上为30% |
可左右滑动查看。
马来西亚税务居民的一般判断标准为一年内停留至少182天。即使不足182天，也可能根据前后年度的停留情况等，被认定为税务居民。
并非全部租金收入都直接纳税
租赁所得按收到的租金扣除税务上允许的费用计算。
一般可能符合扣除条件的费用
与出租房产相关的利息部分，而非偿还贷款本金的部分。
例如土地税（Quit Rent）及地方政府征收的产业税（Assessment）等。
公寓管理费、共用设施维护费及维修储备金等。
符合条件的维修、保养费用及火灾保险费等。
持续出租期间为招租支付的部分中介佣金，以及续租相关费用等，也可能符合扣除条件。但提升房产价值的装修或改善费用、贷款本金，以及首次招租产生的部分初期费用，在一般租赁所得计算中通常不能以相同方式处理。
以每月RM5,000出租为例
每月租金RM5,000×12个月＝ 全年租金收入RM60,000
从中扣除税务上允许的费用，计算应纳税租赁所得。非税务居民原则上对该应纳税所得适用30%的税率。
※实际税额因税务居民身份、允许扣除的费用、其他所得及个别税务情况等而异。
租赁收入有时可能属于经营所得
一般住宅出租通常按非经营性租赁所得处理。但如果在出租房产的同时，全面且积极地提供符合条件的管理、维护等服务，也可能按经营所得处理。
如果考虑一般长期出租以外的经营方式，也欢迎先咨询KL不动产。我们会介绍房产运营及管理方式；如涉及个别税务判断，会根据情况建议向税务专业人士确认。
居住在日本并持有马来西亚房产
马来西亚房产的租赁所得，首先在房产所在地马来西亚属于征税范围。
如果属于日本税务居民，在马来西亚取得的租赁所得也可能需要在日本申报。日本与马来西亚签有税收协定，在符合条件时，可通过日本的外国税额抵免制度，对已在马来西亚缴纳的税款进行调整，以减轻双重征税。
KL不动产提供马来西亚房产运营及管理支持。日本的具体申报方式及外国税额抵免是否适用，因客户的所得及居住情况而异，需向日本税理士等专业人士确认。
海外业主更应保存收支记录
申报租赁所得时，不仅租金收入，管理费、维修费、保险、税费及贷款利息等记录也很重要。整理并保存发票、收据和银行明细等可证明收支的资料，有助于申报时顺利核对。
KL不动产为在马来西亚持有房产的业主提供管理服务，包括招租、入住情况及房产事务处理、各项付款，以及维修和清洁安排等。
※本文仅供一般信息参考。税率、扣除及申报方式等可能因法律调整与个别情况而不同。具体税务申报及判断，请向马来西亚或居住国的税务专业人士确认。